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Accounting FAQ

  • Account Type
    • Asset - 资产
    • Liability - 负债
    • Equity - 所有者权益
    • Revenue - 收入
    • Expense - 费用
Assets = Liabilities + Owners's Equity
Equity = Capital + Retained Earnings
Retained Earnings = Revenue - Expenses - Dividends

资产 = 负债 + 所有者权益
所有者权益 = 资本 + 留存收益
留存收益 = 收入 - 费用 - 股利
  • Dividends - 股利/股息
    • 公司制企业（股份公司、有限责任公司等） 的 股东
    • 从公司的 留存收益 中扣除，减少股东权益，但不影响利润表中的净利润
  • Drawings - 提取
    • 独资企业、合伙企业 的 所有者或合伙人
    • 减少所有者的资本 账户余额，不影响公司利润。
  • 卢卡·帕乔利（Luca Pacioli）
    • 1494年，意大利数学家 Luca Pacioli 发表了《Summa de arithmetica, geometria, proportioni et proportionalita》
    • 书中详细描述了双向记账法
    • 现代会计学之父

Credit & Debit​

  • CR -> Credit - 贷方
    • 拉丁语 creditum -> "what is due" - 应得的东西
    • credere -> creditum - to believe, trust, entrust - 相信，信任，委托
    • creditum 直接翻译是 “loan”（贷款）或 "something entrusted"（托付之物）
    • 贷方表示一个账户中某种价值的减少，或者其他账户中价值的增加。
    • 信用是一种信任的表现，是指一方承诺在未来支付或偿还价值的能力和意愿。
  • DR -> Debit - 借方
    • 拉丁语 debitum -> "something entrusted to anothor or a loan" - 托付给他人的某物或贷款
    • 借方表示一个账户中某种价值的增加，或者其他账户中价值的减少。
  • Trasaction Type
    • DR - Debit - 借方
      • 左边
    • CR - Credit - 贷方
      • 右边
  • Debit=Credit
AccountDebitCredit
Asset+-
Expense+-
Liability-+
Equity-+
Revenue-+

fee​

在财务记账角度来说，只有支出存在 fee，收入不存在 fee 支出存在的 fee 会记录为 财务成本 费用，额外记录一条，而不会记录到和客户的账里

  • 支出 - Expense
    • 手续费
    • 佣金
    • 会导致 实际支出更多
  • 收入
    • 成本
    • 运营费用
    • 也可能是 手续费 - 从对方扣除的情况
    • 会导致 实际收入更少
income = amount - fee

net income = gross income - fee
  • amount 为基本金额
  • outcome 支出额
outcome = amount + fee

net outcome = gross outcome + fee

会计管理系统 代理记账公司 vs 公司内部​

代理记账公司使用的系统和公司内部的会计管理系统在某些方面可能会有所不同，这些差异主要体现在系统的设计、功能、用户体验和集成能力等方面。下面是一些主要的区别：

1. 用户需求和操作复杂度​

  • 代理记账系统往往面向会计师或专业财务人员，他们熟悉会计流程和法规，因此这类系统可能提供更复杂的功能，以适应多样化的客户需求，包括不同行业的会计处理规范和税务规划。
  • 公司内部会计系统则更多着眼于企业内部用户的操作习惯和业务流程，可能会更注重用户界面的友好性、简化操作流程、以及与其他业务系统的集成，如ERP（企业资源计划）、CRM（客户关系管理）等。

2. 客户和数据管理​

  • 代理记账系统可能需要管理众多不同的客户账户，每个客户可能有不同的会计和报税需求。因此，这类系统可能会具备强大的数据隔离能力、客户管理功能，以及灵活的报告和分析工具。
  • 公司内部会计系统通常专注于管理单一企业的财务数据，强调数据的实时性和准确性，以及对企业内部控制和财务分析的支持。

3. 法规遵从和更新​

  • 代理记账系统由于服务多个客户，需要定期更新以符合最新的会计准则和税法变化。这类系统可能会更加注重对会计法规变更的快速响应和系统更新。
  • 公司内部会计系统虽然也需要遵守会计法规和税法，但更新频率和对法规变化的响应速度可能与代理记账系统相比较慢，特别是在规模较小或中等规模的企业中。

4. 系统集成和定制化​

  • 代理记账系统需要与多种外部系统进行交互，包括各种在线银行系统、税务局的电子报税系统等，因此可能会提供更多的API接口或集成解决方案。
  • 公司内部会计系统可能更注重与企业内部其他系统的集成，如销售、采购、库存管理等业务系统，以实现数据共享和流程自动化。

5. 安全性和隐私保护​

  • 代理记账系统由于处理多家公司的敏感财务信息，因此在数据安全性和隐私保护方面可能采取更高标准的技术和措施。
  • 公司内部会计系统虽然同样重视数据安全，但其安全措施的设计更多是针对内部威胁和外部攻击的防护。

总的来说，尽管两种系统都旨在管理和处理会计信息，代理记账公司使用的系统可能在功能、客户管理、法规遵从、系统集成和安全性方面有更高的要求，以适应其服务多元化客户的需求。而公司内部的会计管理系统可能更专注于满足特定企业的内部管理需求，强调操作的便利性和与其他内部系统的整合。

结束账期​

当一个记账周期（会计周期）结束时，会计师或财务团队需要完成一系列步骤来确保账目的准确性，准备进行期末报告。这个过程通常包括以下步骤：

1. 确认所有交易已录入​

  • 确保期间内的所有财务交易都已正确录入会计系统。
  • 审核原始凭证，如收据、账单、合同等，确认它们已经被准确记录。

2. 调整分录​

  • 进行必要的调整分录，以确保收入和费用在正确的期间被确认。这包括预付费用的摊销、应收账款的调整等。
  • 调整分录可能包括期末存货的调整、折旧费用的计算和记录、预提费用和收入的确认等。

3. 准备试算平衡表​

  • 在做出所有调整分录后，准备试算平衡表，确保借方和贷方总额相等。
  • 试算平衡表帮助发现可能的会计错误，如未记录的交易或错误的金额录入。

4. 编制财务报表​

  • 根据调整后的试算平衡表，编制主要财务报表，包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表和所有者权益变动表。
  • 财务报表提供了公司财务状况和经营成果的详细概览。

5. 进行期末审计（如适用）​

  • 对财务报表进行内部或外部审计，以验证其准确性和完整性。
  • 审计过程可能包括检查会计准则的遵守情况、验证财务数据的准确性等。

6. 结账​

  • 在所有报表编制完成且确认无误后，进行结账操作，关闭本期的收入和费用账户，将其结果（净利润或亏损）转入所有者权益（或保留收益）账户。
  • 结账是会计周期的最后步骤，为开始新的会计周期做准备。

7. 归档文档​

  • 保留所有会计凭证、报表和相关文档，以备将来查阅或审计之用。
  • 根据法律要求和公司政策，确定文档保留的具体时间。

每个步骤都至关重要，确保了财务报告的准确性和可靠性，为管理层提供了做出业务决策所需的关键财务信息。完成这些步骤后，公司就可以开始新的会计周期。